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工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金 ”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税 。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
一、工资税金征收范围如下：
1 、工资范围在1-5000元之间的 ，包括5000元 ，适用个人所得税税率为0%；
2 、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元 ，适用个人所得税税率为3%；
3、工资范围在8000-17000元之间的 ，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；
4 、工资范围在17000-30000元之间的 ，包括30000元 ，适用个人所得税税率为20%；
5 、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%。
二、工资中含有哪些税
工资中含有个人所得税 。应当缴纳个人所得税 ，有以下九点：
1 、工资 、薪金所得；
2、劳务报酬所得；
3 、稿酬所得；
4 、特许权使用费所得；
5、经营所得；
6、利息 、股息 、红利所得；
7、财产租赁所得；
8 、财产转让所得；
9 、偶然所得 。
居民个人取得工资、薪金所得 ，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》
第十二条居民个人取得综合所得 ，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的 ，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴 。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定 。
第四条 下列各项个人所得 ，免征个人所得税：
（一）省级人民政府 、国务院部委和中国人民解放军军以上单位 ，以及外国组织 、国际组织颁发的科学、教育 、技术 、文化、卫生 、体育 、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
(四)福利费、抚恤金 、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费 、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部 、职工的安家费 、退职费、基本养老金或者退休费 、离休费 、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表 、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约 、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。 前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案 。
按以下公式和扣除标准来计算个人所得税
一、个人所得税的计算公式：
（一）综合所得应交个人所得税= 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数=（综合收入-五险-6万元一金 -专项附加扣除）
当月应交个人所得税 = （累计收入 - 累计五险一金 -累计减除费用? - 累计专项附加扣除）x 预扣税率 - 速算扣除数 - 累计已缴纳税额
其中：累计减除费用 = 员工当年在职月数 x 5000（年度为6万元）
（二）经营所得应交个人所得税= 应纳税所得额 x 税率
二 、个人所得税扣除标准：
（一）居民个人的综合所得 ，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除 、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额 ，为应纳税所得额 。
专项扣除，包括居民个人按照规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；
专项附加扣除包括七个项目：子女教育 、3岁以下婴幼儿照护 、继续教育、大病医疗 、住房贷款利息 、住房租金、赡养老人。
1 、子女教育：每个子女每月1000元。子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释：学前教育指年满3岁至小学入学前的教育 ，全日制学历教育包括：小学和初中教育 、普通高中/中等职业/技工教育、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)
2 、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出 ，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除 。每个子女每月1000元，要么选择父母分别扣50%，要么选择父母一方扣100% 。
3 、继续教育：每月400元。接受学历(学位)继续教育的纳税人；接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人 。学历继续教育每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月) ，可选择本人扣除或其父母扣除;技能人员 、专业技术人员职业资格取得证书当年 ，扣除3600元 。
4 、大病医疗：每年限额8万元。与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后 ，个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人 。每年限额8万元 ，可由本人或配偶扣除;未成年子女医药费由父母一方扣除 。
5、住房贷款利息：每月1000元。支付首套住房贷款利息的纳税人 。每月1000元，扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度) 。
6、住房租金：每月800-500元。在工作城市没有自有住房 ，发生租房租金支出的纳税人 。直辖市 、省会城市 、计划单列市以及国 务 院确定的其他城市每月1500元;市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元 。
7、赡养老人：每月2000元。赡养一位及以上年满60岁的父母 ，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母 、外祖父母的纳税人。独生子女每月2000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人每月不超过1000元 。
8 、个人养老金扣除 。个人向个人养老金资金账户的缴费时 ，按照12000元/年的限额标准 ，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节 ，个人领取的个人养老金 ，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得 ”项目。 。
（二）非居民个人的工资 、薪金所得 ，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得 、稿酬所得、特许权使用费所得 ，以每次收入额为应纳税所得额 。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本 、费用以及损失后的余额 ，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得 ，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的 ，减除百分之二十的费用 ，其余额为应纳税所得额 。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额 ，为应纳税所得额 。
（六）利息 、股息、红利所得和偶然所得 ，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得 、稿酬所得 、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额 。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算 。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分 ，可以从其应纳税所得额中扣除；国 务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的 ，从其规定。
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